Различия кредита и займа в бухучете

В сфере бухгалтерского учета заем и кредит имеют определенные различия. В зависимости от того, кем является компания (заемщиком или кредитором) будут использоваться различные счета. Большое значение имеет вопрос об отражении этих операций в бухучете той или иной стороной.

Если организация перечисляет определенную денежную сумму заемщику, то она является кредитором – речь здесь идет о кредите. Если же речь идет о привлечении организацией той же суммы со стороны, то это уже заем.

Есть несколько основных пунктов, по которым можно понять разницу между займом и кредитом. В частности: 

• Заем предоставляется не только банковской организацией, но и любой другой, а также ИП и даже физическим лицом, которых можно найти на сайте DengiOnlayn. Кредит же имеет право выдавать исключительно банк.
• Кредит всегда выдается деньгами. В качестве займа может выступать товар или иной натуральный эквивалент.
• За кредит в обязательном порядке выплачиваются проценты. Что касается займа, то здесь условия могут различаться – например, бывают и беспроцентные займы.

Бухучет не делает особых различий между кредитом и займом. Эта бухгалтерская сфера регулируется документом об учете расходов по кредитам и займам. В статью расходов относят проценты, начисляемые за займы или кредиты, а также вспомогательные расходы – к примеру, оценку экспертного анализа, оплату консультаций и прочее.

Если организация получила средства займа, кредита, они не могут считаться доходом, с которого уплачивается налог на прибыль. Точно также выданные средства не могут являться расходом. А вот выплаченные проценты расходами признаются и находят отражение в расходных статьях по концу месяца, по дате полной выплаты займа или кредита. Такие расходы относятся к категории внереализационных. Полученные проценты являются внереализационными же доходами.

Многих предпринимателей интересует вопрос о возможности выплаты процентов взаимозачетом. Контрагенты вполне могут выбрать такую форму расчетов, если об этом у них имеется предварительная договоренность при оформлении кредита, займа. Однако взаимозачет возможен только в случае, если соблюдены несколько условий. Первое из них – у заемщика и займодателя имеются взаимные требования. Второе – наступление срока исполнения по встречному требованию. Третье условие – однородность требований обеих сторон.

Чтобы взаимозачет был осуществлен, одна из сторон должна подать заявление – этого будет достаточно.